【AI要約】相続税法のやさしい解説

相続税法ってどんな法律？

相続税法は、人が亡くなったときに相続人が受け取る財産（遺産）に対してかかる税金のルールを定めた法律です。

遺産の総額から非課税枠（基礎控除）や配偶者控除などを差し引いて、一定額を超えた部分に対して課税されます。

この法律がないとどうなる？

一部の人にだけ富や財産が集中しやすくなり、世代間の公平な負担が損なわれるおそれがあります。

相続税法は、適正な再分配と、公平な納税の仕組みをつくるための法律です。

この法律を守らなかったら？

相続税の申告や納付をしなかった場合、延滞税・無申告加算税・重加算税が課されることがあります。

財産を隠すなどの不正があった場合、刑事罰（罰金・懲役）が科されることもあります。

たとえばこんな場面（一般的な事例）

• 親が亡くなり、自宅と預金を合わせて5,000万円の遺産がある
  → 相続人が2人なら基礎控除は4,200万円（3,000万円＋600万円×2人）なので、超える分が課税対象
• 配偶者が全財産を相続した
  → 配偶者には1億6,000万円までの非課税枠（または法定相続分まで）があります
• 亡くなる直前に生前贈与を受けていた
  → 亡くなる3年以内の贈与は「相続財産に加算」されることがあります

相続税の計算のしくみ

基礎控除の計算式

• 3,000万円 ＋ 600万円 × 相続人の数
• 例：相続人3人なら→ 3,000万＋600万×3＝4,800万円まで非課税

課税対象となる財産

• 土地・建物・預金・株式など
• 死亡保険金（受取人が相続人の場合、一部は非課税）
• みなし相続財産（死亡退職金・保険金など）

税率（累進課税）

• 相続額が多いほど税率も高くなり、10%～55%の範囲で課税されます

相続税の申告と納付

期限と方法

• 相続開始（死亡）から10か月以内に、相続人が税務署に申告
• 原則は現金一括納付ですが、延納・物納も認められることがあります

必要書類の例

• 被相続人の戸籍・住民票・財産目録
• 固定資産評価証明書・通帳コピーなど

生前贈与との違いと関係

• 贈与税は、生きているうちに財産を渡す場合にかかる税金
• 毎年110万円までは非課税（暦年贈与）だが、相続対策目的の贈与は注意が必要
• 亡くなる3年以内の贈与は相続税に含められるケースあり

用語の補足

• 相続人：亡くなった人の財産を引き継ぐ法定の人（配偶者・子・兄弟姉妹など）
• 基礎控除：相続税がかからない非課税枠
• みなし相続財産：死亡により発生する保険金や退職金など、実質的な相続とみなされる財産

注意点

このページは、相続税法の内容をやさしく紹介するもので、教育・啓発を目的としています。

内容は一般的な情報に基づいており、すべての状況にあてはまるとは限りません。

具体的な判断が必要な場合は、税理士や税務署などの専門機関へご相談ください。

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参考リンク

• 出典：e-Gov法令検索（相続税法）
  https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000073