【AI要約】法人税法のやさしい解説

法人税法ってどんな法律？

法人税法は、会社（法人）のもうけ＝所得にかかる税金の計算ルールを定めた法律です。

株式会社・合同会社・医療法人・NPO法人など、法人格をもつ組織すべてが対象で、収益・経費・申告方法などのルールが細かく定められています。

この法律がないとどうなる？

会社の規模や業種によって税負担がバラバラになったり、一部の企業が不当に税金を逃れることにもつながります。

法人税法は、すべての企業が公正なルールで税を負担するための土台です。

この法律を守らなかったら？

利益を少なく見せる、経費をごまかす、虚偽の申告をすると、加算税・延滞税・重加算税などのペナルティが発生します。

悪質な場合は刑事罰（懲役・罰金）の対象にもなります。

たとえばこんな場面（一般的な事例）

• 社員の交通費や交際費を経費にしたいが、どこまでが対象？
  → 業務上の支出であれば経費にできるが、上限や制限もあります
• 法人を設立したが、まだ赤字の年もある
  → 赤字でも法人税の申告は必要。均等割（住民税）も発生する可能性あり
• 社長個人の買い物を会社の経費にした
  → プライベートな支出は経費にならず、損金不算入として指摘されることがあります

法人税の計算のしくみ

法人所得の計算方法

• 収益 － 経費 ＝ 法人所得（もうけ）
• 法人所得 × 税率 ＝ 法人税額

主な税率（2024年時点）

• 中小法人（年800万円以下の所得）：15%
• それを超える部分：23.2%

→ 地方法人税・法人住民税・法人事業税を合わせると、実質の負担率は約30%前後になることもあります。

経費（損金）になるもの・ならないもの

経費になる代表例

• 人件費（給与・賞与・社会保険料）
• 広告宣伝費・交通費・通信費・光熱費など
• 会議費・交際費（一定の範囲で）

経費にならない・注意が必要なもの

• 社長の私的支出・家賃・飲食費など
• 固定資産は減価償却で経費化（年ごとに分割）
• 租税公課でも法人税・罰金・延滞税などは対象外

法人税の申告・納付

申告義務

• 利益が出ていても、赤字でも、毎年の申告義務があります

納付期限

• 決算終了後、原則として2か月以内に申告・納税
• 延長申請をすれば1か月の猶予あり

電子申告（e-Tax）も可能

• 法人税の申告は原則として電子申告が義務化されています（一部例外あり）

税務調査と注意点

• 不自然な経費計上・売上除外は税務署の調査対象になる可能性あり
• 経費の証拠（領収書・契約書など）は7年間保存義務があります

用語の補足

• 損金：法人にとっての「経費」として扱われる支出
• 繰越欠損金：赤字を将来の黒字と相殺できる制度（10年間）
• 交際費：取引先との接待費など。中小法人は一定額まで損金算入可

注意点

このページは、法人税法の内容をやさしく紹介するもので、教育・啓発を目的としています。

内容は一般的な情報に基づいており、すべての状況にあてはまるとは限りません。

具体的な判断が必要な場合は、税理士や税務署などの専門機関へご相談ください。

本サイトは法律相談を行うものではなく、AI技術を活用して情報を提供しています。

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参考リンク

• 出典：e-Gov法令検索（法人税法）
  https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000034