【AI要約】所得税法のやさしい解説

所得税法ってどんな法律？

所得税法は、会社員・自営業・年金受給者・投資家などの「所得（収入）」に対して、どのように税金をかけるかを定めた法律です。

収入の種類ごとに計算方法が決められていて、課税・控除・申告・納付のルールが細かく整備されています。

この法律がないとどうなる？

収入がある人とない人の負担が不公平になったり、どのくらい税金を納めるべきか分からず、脱税や過払いが起きてしまう可能性があります。

所得税法は、「能力に応じた公平な負担」と「生活に配慮した控除」を両立させるために設けられています。

この法律を守らなかったら？

収入を申告しなかったり、ウソの内容で申告した場合は、加算税・延滞税・重加算税などのペナルティがあります。

悪質な場合は刑事罰（懲役・罰金）の対象にもなります。

たとえばこんな場面（一般的な事例）

• 会社からの給料のほかに、副業で月5万円の収入がある
  → 副業収入は雑所得・事業所得などとして課税対象。20万円を超えると原則申告が必要です
• 年金だけで暮らしている高齢者
  → 年金にも所得税がかかるケースがあります（一定額以下は非課税）
• 会社員で年末調整しているが、ふるさと納税・住宅ローン控除を受けたい
  → 確定申告が必要な控除もあります。自分で申請しないと損することも

所得税の基本ルール

所得の分類（10種類）

• 給与所得：会社などからの給料・賞与
• 事業所得：自営業・フリーランスの売上
• 不動産所得：家賃収入など
• 配当・利子所得：株や預金からの利益
• 退職所得・一時所得・雑所得など

課税の仕組み

• 収入 － 経費 ＝ 所得
• 所得 － 各種控除 ＝ 課税所得
• 課税所得 × 税率（5～45%） ＝ 所得税額

所得控除の種類

• 基礎控除：誰でも受けられる（48万円）
• 配偶者控除・扶養控除：家族がいる場合
• 医療費控除・社会保険料控除・生命保険料控除 など

→ 所得控除をうまく活用することで、税額を大きく減らせることがあります。

確定申告が必要なケース

以下のような人は原則として確定申告が必要です

• フリーランス・自営業
• 2か所以上から給与をもらっている人
• 副業収入が年間20万円を超える人
• 株・仮想通貨などの売却益がある人
• 医療費控除やふるさと納税を使いたい人

用語の補足

• 所得：収入から必要経費などを差し引いた「もうけ」の部分
• 控除：税金を計算するときに「差し引ける金額」。家族・医療・保険などさまざま
• 源泉徴収：会社があらかじめ給料から税金を差し引く仕組み

注意点

このページは、所得税法の内容をやさしく紹介するもので、教育・啓発を目的としています。

内容は一般的な情報に基づいており、すべての状況にあてはまるとは限りません。

具体的な判断が必要な場合は、税理士や税務署などの専門機関へご相談ください。

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参考リンク

• 出典：e-Gov法令検索（所得税法）
  https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=340AC0000000033